4.2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете»
Этот закон требует от компаний вести бухгалтерский учет в соответствии с законодательством и учитывать операции только с теми контрагентами, чья добросовестность подтверждена соответствующими проверками. Неправильное отражение операций может повлечь за собой нарушения бухгалтерского учета и искажения финансовой отчетности.
Пример кейса: Компания «Д» обнаружила, что одна из ее сделок была оформлена с контрагентом, у которого не было соответствующих лицензий. Это привело к налоговым последствиям и штрафам. После данного инцидента компания «Д» пересмотрела свои процедуры учета, добавив обязательную проверку лицензий и репутации контрагентов перед заключением сделок.
4.3 Антимонопольное законодательство
В некоторых случаях требуется проверка контрагентов для соблюдения антимонопольных норм. Например, при заключении сделок с компаниями, занимающими доминирующее положение на рынке, необходимо убедиться в том, что они не нарушают антимонопольное законодательство.
Пример кейса: Компания «Е» подписала контракт с крупным поставщиком, который занимал доминирующее положение на рынке. После начала сотрудничества был выявлен ряд жалоб на их практики ценообразования, что привело к антимонопольному разбирательству. В результате компания «Е» теперь проводит предварительный анализ рисков при работе с доминирующими игроками.
4.4 Законодательство о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма
В рамках борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма компании обязаны проверять своих контрагентов на предмет их участия в подозрительных финансовых операциях. В России действуют специальные требования к идентификации клиентов и контрагентов, а также к мониторингу их финансовой деятельности.
Пример кейса: Компания «Г» заключила контракт с зарубежным партнером, который оказался связанным с террористической организацией. После раскрытия этой информации на компанию «Г» были наложены значительные штрафы, а её репутация оказалась под угрозой. В ответ на это компания ужесточила процедуры проверки международных партнеров, внедрив систему мониторинга финансовых операций.
Несоблюдение законодательных требований по проверке контрагентов может иметь серьезные последствия для компании, включая:
– Налоговые санкции – Если налоговые органы установят, что компания не проявила должную осмотрительность при выборе контрагента, это может привести к отказу в признании расходов и вычетов по НДС, а также к наложению штрафов и пеней.