Доход – это деньги или товар, полученный физическим лицом[1] в результате какой-либо деятельности. Такой же доход может возникнуть и у юридического лица, и у государства при взаимодействии с другими странами, союзами.
В налоговом законодательстве РФ рассматриваются разные варианты получения доходов физическими лицами. В статье 210-й говорится о 3-х формах дохода: в денежной форме; в натуральной форме (товары, ценности и др.); материальная выгода.
Здесь же указывается, что НДФЛ начисляется на все виды дохода.
Денежные доходы домашних хозяйств подразделяются по следующим источникам поступления:
1. Заработная плата.
2. Пенсии, пособия, стипендии и другие социальные выплаты.
3. Доходы от предпринимательской деятельности.
4. Доходы от недвижимости и операций с денежными средствами на финансовом рынке.
Доходом физического лица являются также проценты на банковские депозиты.
Как видите, кредит не является налогооблагаемой базой, и вообще сама сумма займа доходом ДХ не является, и налоги с него не платятся. Кредит – это денежная ссуда хозяйствующим субъектам и другим заемщикам, включая население, на условиях платности, срочности и возвратности. Доходом выдача кредита является для самих банков (то есть на разницу от привлеченных средств).
А Вы не приобрели материальную выгоду после получения кредита. Вы его потратили на покупку имущества по рыночной цене. Но если вы уже выплатили этот кредит и решили «навариться» на продаже приобретенного имущества, то прибыль от этого (разница между ценой покупки и продажи) будет являться доходом.
Таким образом, если банкирам захотелось включить кредит в доходную часть, то и в расходной части финансового плана обязательно должен быть его возврат, причем с процентами за использование. Получается, жалуются на проблемы с возвратом кредитов и дают неправильную установку по доходам.
Расходами в Налоговом кодексе признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265, убытки, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком…").
Поэтому в финансовом просвещении молодежи необходимо учитывать не только интересы участников финансового рынка, к этому должны подключиться не только банкиры, но и финансисты других сфер экономики и финансовой системы. В частности, учитывая актуальность проблемы и безуспешность прежних разговоров чиновников, над пособиями по финансовому просвещению в этих сферах наша творческая группа работает уже почти 10 лет. мы предлагаем следующую форму для ведения бюджета семьи по доходам и расходам, таб. 11.1.