В то же время информация о проведении операций купли-продажи криптовалют с целью контроля за соблюдением требований валютного законодательства может быть получена налоговыми органами от уполномоченного органа в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
В соответствии с Соглашением о сотрудничестве и организации информационного взаимодействия Федеральной службы по финансовому мониторингу и Федеральной налоговой службы от 15.10.2015 № 01–01–14/22440/ММВ-23–2/77@ предусмотрена передача Росфинмониторингом в ФНС России (в том числе на территориальном уровне) информации о выявляемых финансовых схемах, имеющих признаки уклонения от уплаты налогов, незаконного возмещения НДС из бюджета, преднамеренного банкротства и иных неправомерных действий, связанных с банкротством, нарушений валютного законодательства Российской Федерации».
Обращаю внимание на вывод ФНС России о том, что запрета на проведение российскими гражданами и организациями операций с использованием криптовалюты законодательство Российской Федерации не содержит. А также на тот факт, что действовавшая система валютного контроля не предусматривала получение органами и агентами валютного контроля от резидентов и нерезидентов информации об операциях купли-продажи криптовалют.
В данной главе представлена информация только из двух писем Минфина России и ФНС России, раскрывающих позицию этих федеральных органов исполнительной власти по регулированию криптовалюты в целом в указанный период времени. При этом в Приложении 1 содержится подробный анализ писем Минфина России и ФНС России по вопросам налогообложения, которые были опубликованы до принятия в 2024 году изменений в Налоговый кодекс, со структурированием по налогам. Эта информация может представлять практический интерес для тех, кто осуществлял майнинг и операции с цифровой валютой до вступления в силу изменений в Налоговый кодекс.
Развитие подходов к регулированию (2 этап)
Безусловно, ключевым событием этого периода является принятие Закона о цифровой валюте, анализ норм которого по различным направлениям предложен в данной книге.
Кроме Закона о цифровой валюте в рамках данного раздела обращу внимание еще на несколько документов.
20 января 2022 года