При выборе налогообложения учитывайте объём доходов, наличие сотрудников, необходимость работы с НДС и специфику деятельности.
Консультация с бухгалтером или налоговым консультантом поможет подобрать оптимальный режим и избежать ошибок.
Вид бизнеса / Сфера деятельности . Рекомендуемая система налогообложения . Обоснование выбора . Особенности и ограничения
Торговля и розничная продажа
Упрощённая система налогообложения (УСН) 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы)
Простота учёта, низкие ставки, возможность учитывать расходы для снижения налогооблагаемой базы
Максимальный доход – 200 млн руб., ограничение по видам деятельности
Услуги (консалтинг, IT, образование)
Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых или УСН 6% (доходы)
Для самозанятых – минимальные ставки и упрощённая отчётность; для ИП – гибкость УСН
НПД доступен при доходе до 2,4 млн руб. в год
Производство и ремесленничество
УСН «доходы минус расходы» или патентная система (ПСН)
УСН позволяет учитывать расходы; ПСН фиксирована и удобна для небольших производств
ПСН ограничена по видам деятельности и региону
Сельское хозяйство
УСН с учётом региональных льгот или патентная система
Региональные преференции, возможность снижения налоговой нагрузки
Требуется проверка доступности патента в регионе
Ресторанный бизнес и общепит
Общая система налогообложения (ОСНО) или УСН «доходы минус расходы»
ОСНО необходима при работе с НДС и большим оборотом; УСН упрощает учёт
ОСНО требует ведения сложного учёта и уплаты НДС
Онлайн-продажи и фриланс
НПД для самозанятых или УСН 6%
НПД удобен для небольших доходов; УСН подходит при расширении бизнеса
При превышении лимитов НПД переход на УСН или ОСНО
Строительство и ремонт
УСН «доходы минус расходы» или ОСНО
УСН позволяет учитывать значительные расходы; ОСНО – при больших оборотах и работе с НДС
ОСНО требует более сложного учёта и отчётности
Медицинские и социальные услуги
УСН 6% (доходы) или патентная система
Упрощённые режимы снижают налоговую нагрузку, подходят для малого объёма деятельности
Патент ограничен по видам деятельности и региону
Примечания:
Выбор системы налогообложения зависит от объёма доходов, состава расходов, наличия сотрудников и специфики деятельности.
Самозанятые могут применять НПД при доходе до 2,4 млн рублей в год и отсутствии наёмных работников.