Именно в таком порядке и расходуются суммы при использовании метода переноса разницы, если плановых значений оказывается недостаточно: сначала используется весь остаток суммы до плана по категории, затем накопленные суммы по этой категории, но с предыдущего периода. При этом данные суммы могут находиться на накопительных счетах, вкладах и дополнительно генерировать доход, увеличивая доступный баланс средств. И только в конце расходуются суммы из других категорий расходов.
Такой подход создает уверенность в том, что даже при возникновении внештатной ситуации, имеется достаточное количество ресурсов, чтобы ее пережить. Но опять-таки для этого нужно видеть эти самые ресурсы, оценивать, в каком они качестве и количестве, что невозможно сделать без работы с бюджетом. И я рад, что у меня появился кейс с большим перерасходом, поскольку такая ситуация может возникнуть абсолютно у каждого, и необязательно в части медицины. Это может быть что угодно: ДТП, поломка бытовой техники и электроники, кража телефона, ремонт. А именно такие сложные ситуации обычно и толкают людей в кредитную яму. Но есть и другой путь. Он последовательный, ответственный, длительный, но эффективный и не сложный, и именно этот путь я потихоньку описываю на страницах этой книги.
Кроме Расходной части в бюджете, разумеется, должна быть Доходная часть, о чем было упомянуто выше. Здесь целесообразно использовать понятие «денежный поток».
Под денежным потоком понимается сумма денежных средств, которые поступают на баланс компании (доход) и выводятся из нее (расход) в течение определенного периода времени.
В бизнесе денежный поток разделяют по трём направлениям деятельности:
●
Операционная (основная деятельность – продажа товаров, выполнение работ, оказание услуг);
●
Инвестиционная (доходы и расходы от инвестиций, покупка или продажа зданий или дорогостоящего оборудования);
●
Финансовая (привлечение кредитов, погашение процентов по ним, выплата дивидендов собственникам компании).
Говоря о физических лицах, целесообразно также выделять три направления деятельности.
●
Операционная. Денежный поток по ней включает доход от трудовой деятельности, а также все расходы, которые были рассмотрены выше, поскольку конечная цель несения этих расходов состоит в поддержании возможности выполнять трудовую функцию.