Методическое пособие. Изучение и практическое освоение финансового учета основных операций в банке - страница 6

просроченной задолженности

Дебет: счет «Просроченная задолженность клиентов по займам», счет «Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам»

Кредит: счет «Краткосрочные/долгосрочные займы, предоставленные клиентам», счет «Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам»

5. Начисление неустойки (пени)

Дебет: счет «Начисленная неустойка (штраф, пеня)»

Кредит: счет «Неустойка (штраф, пеня)»

6. Погашение просроченных платежей

Дебет: счет «Текущие счета физических/юридических лиц»

Кредит: счет «Начисленная неустойка (штраф, пеня)», «Просроченная задолженность клиентов по займам», «Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам»

7. Резервы на возможные потери по кредитам

Согласно требованиям Национального банка, банк обязан создавать резервы для покрытия возможных убытков

Дебет: счет «Ассигнования на резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам»

Кредит: счет «Резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам»

При аннулировании, ранее созданного резерва

Дебет: счет «Резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам»

Кредит: счет «Доходы от восстановления резервов (провизий), созданных по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам»

Пример:

Рассмотрим самый простой пример расчета кредита для физического лица. Это будет пример аннуитетного кредита (когда ежемесячный платеж одинаковый на весь срок кредита).

Условия кредита:

Сумма кредита: 1 000 000 тенге.

Срок кредита: 12 месяцев (1 год).

Процентная ставка: 12% годовых.

Тип платежа: аннуитетный (равные ежемесячные платежи).

Формула для расчета аннуитетного платежа:

Sе = S*P /12* (1+P/12) N/ ((1+P/12) N -1)

где S – сумма кредита,

P – размер годовой процентной ставки,

N – количество месяцев, в течение которых производятся выплаты.