Поступательное развитие национальной экономики в заданном направлении невозможно без вмешательства государства в инновационную и инвестиционную политику. Финансовые вливания, налоговые льготы и преференции позволяют государству ориентировать развитие отдельных отраслей народного хозяйства в нужном обществу направлении, а также в соответствии с необходимостью решения поставленных перед государством первоочередных задач.
Объектами государственного регулирования экономики при помощи налогов являются секторальная, отраслевая и региональная структура хозяйства, капитальные вложения, НИР, цены и окружающая среда.
Введение в послевоенные годы в Германии налога на занятость оказало значительное воздействие на структуру расходов организации. Предприниматели были заинтересованы экономить на живом труде, что способствовало развитию и внедрению в производство новейших достижений техники и науки.
Налог с оборота, который взимался до введения НДС, в некоторых странах не взимался с оборотов, осуществляемыми между подразделениями одной компании, что способствовало развитию крупных компаний и концентрации целевого капитала. Это способствовало созданию единых по капиталу структур, структурные подразделения которых тесно связаны между собой технологически.
В зависимости от конкретной ситуации налоговое регулирование экономики осуществляется с помощью следующих механизмов:
• автоматических стабилизаторов;
• встроенных стабилизаторов и целенаправленных мер регулирования.
Автоматический механизм не предусматривает изменений в системе налогов, ставок; не предусматривает введения или отмены налоговых льгот и преференций. При неизменных налоговых ставках величина налоговых платежей будет возрастать по мере увеличения доходов компании. Однако при «перегреве» конъюнктуры или увеличении темпов инфляции налоги будут сокращать избыточный платежеспособный спрос, а в период ослабления экономики и замедления темпов экономического роста изымать в бюджет государства относительно меньшую часть доходов. Следовательно, такая система государственного налогового регулирования не будет отличаться стабильностью, и будет зависеть от изменяющейся экономической среды, и конъюнктуры рынка, что увеличивает макроэкономические риски государства.
Целенаправленное (встроенное) регулирование предполагает недостаточность автоматических стабилизаторов. В этом случае осуществляется так называемое сознательное или ручное регулирование (управление). Подобное регулирование будет основано на временном усилении или ослаблении налоговой нагрузки в зависимости от целей и задач государственной экономической политики на среднесрочную и долгосрочную перспективы.