– планирование ведения бизнеса в отдельном регионе;
– планирование сделок и уплаты налогов в отношении конкретной сделки;
– оценка рисков привлечения к налоговой ответственности при получении необоснованной налоговой выгоды;
– управление финансовыми потоками в компании или на уровне индивидуального предпринимателя;
– планирование создание фондов, резервов, предусмотренных для целей налогообложения;
– планирование сроков уплаты налогов во избежание штрафных санкций.
Одновременно возможно выделить:
– стратегическое налоговое планирование, когда субъект малого предпринимательства осуществляет долгосрочное налоговое планирование в рамках разработки стратегии развития субъекта малого предпринимательства, бюджетов и планов, бизнес-планов для получения финансирования, а также инвестиций под осуществление проектов развития бизнеса;
– операционное налоговое планирование, выражающееся в текущем планировании ежеквартальной уплаты налогов, подачи отчетности, оценки рисков при осуществлении сделок, например, при планировании ценообразования, сделок со взаимозависимыми лицами, отдельных видов расчетов, не предусмотренных в НК РФ.
Также автор выделяет методы налогового планирования, которые также не закреплены в НК РФ.
В этой связи авторы предлагают в Концепции развития налогообложения включить понятие и виды налогового планирования, что позволит субъектам малого предпринимательства законно использовать налоговое планирование, оценивать виды налогового планирования применительно к той или иной ситуации. Также субъекты малого предпринимательства могут использовать методы налогообложения для целей налогового планирования.