Согласно письму ФНС России от 30.11.2012 № ЕД-43/20268@, проверка контрагентов включает три основных шага:
1. Использование общедоступных электронных сервисов.
2. Получение выписки из ЕГРЮЛ со сведениями о контрагенте.
3. Запрос определённых документов у потенциального партнёра.
В письме ФНС России от 13.07.2017 № ЕДА-2/13650@ представлены контрольные вопросы, которые налоговые органы используют для проверки добросовестности контрагентов:
– Лично ли вы знакомы с руководителем организации-контрагента?
– При каких обстоятельствах и когда вы познакомились?
– Какие взаимоотношения дружеские, деловые вас объединяют?
– Какие работы услуги выполняла организация-контрагент для вас? Какие товары поставляла?
– Оказывала ли эта организация подобные услуги, выполняла работы или поставляла товары ранее?
– Какие действия вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?
– Как интерпретировать полученные сведения о контрагенте?
7.1. Основные принципы проверки контрагентов
Процесс проверки контрагентов основывается на трёх основных принципах:
– Благонадёжность – оценка намерений компании и её взаимоотношений с государством и другими бизнес-партнёрами.
– Оценка – выявление ключевых критериев и объективной информации о контрагенте.
– Знание – понимание того, какую информацию необходимо учитывать при проверке.
Информацию о контрагенте можно условно разделить на три больших блока:
1. Арбитражные дела.
2. Финансовое состояние.
3. Потенциал контрагента.
Особое внимание следует уделить финансовому состоянию контрагента: развивается ли компания или стагнирует? Оцените потенциал контрагента, основываясь на информации с его сайта, деловых связях компании и других критериях. Если вам сложно понять отчётность компании, видны неясные арбитражные дела и непонятен потенциал компании, лучше воздержаться от сотрудничества с таким контрагентом.
Проверка условий договора – Необходимо удостовериться, что условия, прописанные в договоре, посильны для контрагента. Оцените, располагает ли контрагент реальными возможностями для выполнения условий договора: сможет ли он уложиться в сроки оплаты или доставки груза, не будет ли нарушать дедлайны при выполнении работ.
Первичная проверка – При первом общении с контрагентом сразу проверьте его номер в поисковике, например, Yandex и в расширенном поиске на сайте АТИ. Обязательно поставьте галочки: