Это значит, что лучше не покупать имущество по цене, заведомо ниже рыночной – например у родственников или работодателя. Таким же образом материальная выгода возникает при покупке ценных бумаг. Правда, хорошая новость заключается в том, что доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021–2023 годах, освобождаются от налогообложения.
Ниже – несколько типичных ситуаций, в которых вы можете получить деньги, но доходом они считаться не будут:
• вам вернули «тело займа», то есть занятую сумму без процентов;
• вам возместили понесенные расходы, например, из-за некачественного товара, который вам пришлось ремонтировать самостоятельно или за собственный счет;
• вы получили возврат налога за один из прошедших налоговых периодов, например, в результате применения налоговых вычетов – поскольку уже уплаченный налог относится к доходам прошлого периода, он не может считаться доходом периода, в котором происходит возврат.
Как видите, доход – не такое простое понятие, как может показаться на первый взгляд. Иногда они и вовсе маскируются под расходы. Далее в книге мы подробно разберем виды доходов, которые должен определять, исчисляя по ним налоги, сам налогоплательщик – физическое лицо. А уже в следующей главе поговорим о том, как научиться отделять их от всех других – по которым обязанность исчислять и уплачивать налог лежит на плечах налогового агента[6].
Для самостоятельного изучения:
Об объектах налогообложения, реализации товаров, работ, услуг, а также о принципах определения доходов – статья 41 Налогового кодекса РФ.
Об объекте налогообложения и налоговой базе по НДФЛ – статьи 209 и 210 Налогового кодекса РФ.
О доходах в натуральной форме – статья 211 Налогового кодекса РФ.
О доходах в виде материальной выгоды – статья 212 Налогового кодекса РФ.
О сроках исковой давности – глава 12 Гражданского кодекса РФ.
О доходах, освобождаемых от налогообложения, – статья 217 Налогового кодекса РФ.
Схема 1. Виды доходов
Глава 2
На налогового агента надейся, а сам не плошай
Когда считать и платить налог за нас должен кто-то другой, а когда это наша обязанность?
В каких случаях надо подавать налоговую декларацию?
Когда ждать налоговое уведомление?
Большинство людей даже не замечают НДФЛ, потому что за них его считают и платят налоговые агенты. Налоговые агенты – это те, кто выплачивает доходы физическим лицам и обязан считать за них и перечислять в бюджет налог. К ним относятся: